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證券從業基礎知識第六章15個數字考點總結

作者:233網校-科科 2021-11-16 17:23:12
導讀:本章內容中的合格投資者標準、基金相關費用以及基金的稅收等是比較重要的數字考點,需要我們記憶。

1、封閉式基金有固定的存續期,通常在5年以上,一般為10年或15年,經持有人大會通過并經監管機構同意可以適當延長期限。

2、基金按投資標的分類

股票基金

80%以上的基金資產投資于股票的,為股票基金。

債券基金

80%以上的基金資產投資于債券的,為債券基金。

混合基金

一般可以根據資產配置的不同,可以將混合基金分為偏股型基金、偏債型基金、股債平衡型基金、靈活配置型基金等。

貨幣市場基金

貨幣市場基金是僅以貨幣市場工具為投資對象的一種基金。

3、ETF有“最小申購、贖回份額”的規定,通常最小申購、贖回單位在30萬份、50萬份或100萬份,申購、贖間必須以最小申購、贖回單位的整數倍進行,一般只有機構投資者才有實力參與一級市場的實物申購與贖回交易。

4、在中國,根據中國證監會對基金類別的分類標準,80%以上的基金資產投資于其他基金份額的,為基金中基金。

5、荷蘭人阿德里安·范·凱特維奇于1774年創立的名叫“團結就是力量”的投資信托基金是世界上第一個封閉式投資基金。

6、1924年由200多位哈佛大學教授出資5萬美元在波士頓設立的“馬薩諸塞投資信托基金”是世界上第一只開放式基金。

7、基金份額的發售

(1)基金管理人應當自收到準予注冊文件之日起6個月內進行基金份額的發售。基金的募集期限自基金份額發售日開始計算,募集期限不得超過3個月。

(2)基金管理人應當在基金份額發售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關文件。

8、基金合同生效

(1)基金募集期限屆滿,基金募集份額總額不少于2億份,基金募集金額不少于2億元人民幣;基金份額持有人的人數不少于200人,基金管理人應當自募集期限屆滿之日起10日內聘請法定驗資機構驗資,向中國證監會提交驗資報告,辦理基金備案手續。

(2)基金備案自中國證監會書面確認之日起,基金合同生效。

(3)基金募集失敗,基金管理人應當以固有財產承擔因募集行為而產生的債務和費用,并在基金募集期限屆滿后30日內返還投資者已繳納的款項,并加計銀行同期存款利息。

9、封閉式基金的交易時間是每周一至周五(法定公眾節假日除外),上午9:30~11:30、下午13:00~15:00。

10、基金管理費、基金托管費和基金銷售服務費

基金

管理費

托管費

股票基金

1.5%

0.25%

指數型基金和債券型基金

0.3%~1.0%

0.1%~0.25%

貨幣市場基金

0.15%~0.33%

0.05%~0.1%

基金可以從基金資產列支基金銷售服務費,年費率一般為不高于0.8%。

11、基金自身投資活動產生的稅收

增值稅

(1)證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券轉讓收入免收增值稅。

(2)資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%征收率繳納增值稅。

印花稅

基金賣出股票按照0.1%稅率征收交易印花稅,買入交易不征收印花稅即對印花稅實行單向征收。

所得稅

(1)企業所得稅:暫不征收

(2)個人所得稅:

①對基金取得的儲蓄存款利總收入,暫免征收個人所得稅。

②對基金取得的債券利息收人,發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。其中,國債及國家發行的金融債券(央行票據、政策性金融債券等)利息免征個人所得稅,鐵路債減半征收個人所得稅。

③對基金取得的公開發行和轉讓的上市公司股票取得的股息紅利:【稅率20%】

持股期限≤1個月,股息紅利所得全額計入應納稅所得額。

1個月<持股期限≤1年,暫減按50%入應納稅所得額。

持股期限>1年的,免征個人所得稅。

12、基金合同生效后,基金招募說明書、基金產品資料概要的信息發生重大變更的,基金管理人應當在3個工作日內,更新基金招募說明書和基金產品資料概要,并登載在指定網站上。

13、基金信息披露

(1)基金管理人應在每個季度結束之日起15個工作日內編制完成基金季度報告,并將季度報告登載在指定網站上,將季度 報告提示性公告登載在指定報刊上。

(2)基金管理人應在會計年度的上半年結束之日起2個月內編制完成基金中期報告,將中期報告登載在指定網站上,并將中期報告提示性公告登載在指定報刊上。

(3)基金年度報告是基金的各類信總披露文件中信息量最大的文件,在會計年度結束3個月內經過審計后予以公告。基金年度報告應提供最近3個會計年度的主要會計數據、財務指標、基金凈值表現和收益分配情況等。

14、私募基金合格投資者

在我國,單只非公開募集證券投資基金(私募基金)合格投資者累計不得超過200人。合格投資者是指具備相應風險識別和承擔能力,投資于單只私募基金的金額不低于100萬元人民幣且符合下列標準的單位和個人:

(1)凈資產不低于1000萬元的單位

(2)金融資產不低于300萬元或者最近3年個人年均收入不低于50萬元的個人。

15、基金合同應當約定給投資者設置不少于24小時的投資冷靜期

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