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CPA稅法 2022年你一定要過這一科!

作者:233網校-陳過兒 2021-11-10 19:47:03
導讀:CPA《稅法》是注會考試中性價比比較高科目,難度不算高,但是用處特別大。在企業上班或是找工作,老板偏愛于懂稅法的人才。所以,明年打算考注會的考生們,不妨努力也把《稅法》該科考過了。

一、《稅法》科目的特點

1、實務性強

《稅法》本身就是實踐意義比較強的科目,單純考概念、規定的意義不大,一定是放到案例中考查才能體現出難度和水平。所以《稅法》主觀題有一定的計算量,平時也需要大家的練習。

2、考試覆蓋面很廣,但重點突出

從以往考試來看,考題、考點涉及全書各章節,但重點章節也很明顯。從考題內容看,政策多而復雜、涉及納稅人層面的稅種所占分值比例較高。但值得注意的是,近幾年后三章所占分值也在不斷增加,穩妥起見,也要扎實學習。

3、綜合性考核較多,得分難

主觀性試題綜合性更強,企業納稅主體,涉及多個稅種一起考核,一般是企業所得稅與增值稅、消費稅、城建稅、資源稅、房產稅、土地增值稅、印花稅、車船稅結合。所以一定要保證會做的題都做對,否則是一步錯步步錯。

預計2022年的考試:

客觀題仍然重點考核基礎知識,覆蓋面增大。主觀題中的計算題和綜合題在保留傳統的考核稅收實體法計算應納稅額的基礎上,注重對不同涉稅業務的分析。難度可能會有所上升。

二、主觀題章節學習要點

章節

重點內容

學習要求

2.增值稅

征稅范圍、稅率與征收率、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、進口環節增值稅的征收、稅收優惠、納稅義務發生時間

每年必出主觀題,內容非常多,花2-3周聽課+練習

3.消費稅

消費稅和增值稅區別、征稅環節、稅目、計稅依據、應納稅額的計算、征收管理

容易結合增值稅出題,如果單獨出主觀題難度較低,通常花1-2周學習

4.企業所得稅

納稅義務人、征稅對象與稅率、應納稅所得額、資產損失的所得稅處理企業重組的所得稅處理、稅收優惠、應納稅額的計算

內容非常多,但是每年考查的套路都比較固定,熟做真題,比較好拿分,花2-3周聽課+練習

5.個人所得稅

納稅義務人、征稅范圍、稅率、應納稅所得額的確定、稅收優惠、應納稅額的計算、應納稅額計算中的特殊問題處理、征收管理

內容非常多,而且關于特殊問題的處理也考查得比較靈活,要花時間理解、記憶和練習。有些知識點在大量的練習中自然而然就記住了

10.房產稅法、契稅法和土地增值稅法

主觀題通常會出在“土地增值稅”上:征稅范圍、稅率、應稅收入、扣除項目、應納稅額的計算、房地產開發企業土地增值稅清算

土增這一部分出主觀題比較難,需要整理計算步驟和做題思路,需要花2周時間

12.國際稅收稅務管理實務

非居民企業稅收管理、境外所得稅收管理、間接轉讓財產、關聯方

難度不算高,通常花1-2周學習。容易結合其余章節考查。

三、學習方法

步驟

具體要求

聽課>>

①起碼把精講班聽2遍,精讀教材(講義),全面把握,突出重點。

②學習的中心放在增值稅、消費稅、個人所得稅、企業所得稅等幾個主要的稅種上,這幾個稅種在考試中占分值較多。

做題>>

①做練習題時不要只做一遍,隔一段時間后再反復做一遍或數遍,考點印象會深刻,熟練度會增強。

②注意看答案后的解析,不論練習時做得是否順利,都要看答案后的解析,熟悉其中蘊涵的考點意圖和政策規則,加強對稅法規定的認識深度,提高自己的應變能力。

③考前5年真題必須做(要做按照當年最新教材修訂過答案和解析后的真題)

獨立思考

①聽課后復習,不一定按照章節順序,建議要把各章散亂的內容串聯起來對比記憶,特別注意各章節有聯系的內容。

②把可以考核跨章節題目的內容總結梳理出來,總結出題思路。

③邊做題,邊總結自己薄弱環節,薄弱知識點;總結錯題,強化記憶。

注會考試難度較高,建議選擇適合自己的老師、報班學習,效率更高。

溫馨提示:文章由作者233網校-chenyayu獨立創作完成,未經著作權人同意禁止轉載。

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